Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на её производство и сбыт. Целью планирования себестоимости является определение экономически обоснованной величины затрат на производство и реализацию предусмотренной планом продукции установленного качества и ассортимента.
Планирование себестоимости включает:
разработку сводной сметы затрат на производство;
расчёт себестоимости добычи угля;
калькулирование себестоимости добычи угля;
расчёт себестоимости товарной добычи угля и себестоимости товарной продукции;
расчёт себестоимости реализуемой продукции;
расчёт затрат на один рубль товарной продукции.
В сводную смету затрат на производство включаются все затраты по шахте на добычу угля, а также стоимость услуг (работ) промышленного и непромышленного характера, оказываемых производственным персоналом шахты капитальному строительству, капитальному ремонту, непромышленным хозяйствам и сторонним организациям. Себестоимость добычи угля рассчитывается по следующим элементам затрат:
материальные затраты (вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия, услуги сторонних организаций);
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
прочие расходы.
Сумма вышеперечисленных затрат составляет производственную себестоимость. Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов даёт полную себестоимость.
Себестоимость по элементу “Материальные затраты ”
Материальные затраты Зм. складываются из затрат на вспомогательные материалы Звсп.м., топливо Зт., электроэнергию Зэл. и услуги производственного характера.
Затраты на вспомогательные материалы определяются по формуле:
Звсп.м = SНр.i ´ Агод. ´ Ц.i (22)
где Нр.i - норма расхода на 1 т i-го материала, единиц;
Ц.i - цена i-го материала, руб.
Звсп.м.лесные =5 м³/1000т ´ 7835300 ´ 2500 = 97941250 руб.
Звсп.м.ВВ = 190кг/1000т ´ 7835300 ´ 7,9 = 11760785,3руб.
Лесные материалы и взрывчатые вещества составляют около 20 % от всех затрат вспомогательных материалов. Затраты на прочие вспомогательные материалы включают: запасные части, износ МБП, износ спецодежды и обуви, отчисления на геологоразведочные работы и пр.)
Звсп.м.прочие (= 100/20 ´ (97941250 + 11760785,3) - (97941250 + 11760785,3) = 438808141,2 руб.
Звсп.м. = 97941250 + 11760785,3+ 438808141,2 = 548510176,5руб.
Затраты на топливо определяются:
Зт. = РПТН х Ц (23)
где РПТН - расход топлива на собственные нужды, т;
Ц - цена привозного угля или по себестоимости своего угля, руб.
Зт. = 95450 ´ 327,41 = 31251284,5 руб.
Затраты на электроэнергию определяются:
Зэл. = Пз. + Пп. (24)
где Пз. - плата за заявленную мощность, руб.в год за 1 кВт;
Пп. - плата за потребляемую электроэнергию, руб.за 1 кВт-ч,
Зэл.= 30кВт-ч/ 1000т ´ 7835300 ´ 236,33 + 11700 ´ 118,2руб. = 56934433,47руб.
Совокупные материальные затраты составляют:
Зм. = 548510176,5 + 31251284,5 + 56934433,47= 636695894,47руб.
Материальные затраты на 1 тонну составят:
Зм.на 1 т = 636695894,47/ 7835300 = 81,26 руб./т
Себестоимость по элементу “Затраты на оплату труда”
Себестоимость по элементу “затраты на оплату труда” складывается из заработной платы рабочих со сдельной, повременной оплатой труда и руководителей, специалистов и служащих.
Заработная плата сдельщиков определяется по нормативной трудоёмкости работ и комплексной расценке.
Зарплата сдельщиков определяется следующим образом:
Зсд. = Амес.оч. ´ Ркомпл. ´ Кд. (25)
где Амес.оч. - объем работ за месяц, единиц;
Ркомпл. - комплексная расценка, руб/единицу;
Кд. - коэффициент доплат.
Комплексная расценка определяется делением суммарной стоимости работ цикла каждого отдельного забоя на подвигание забоя за цикл. Расчёт комплексной расценки приводится в паспорте норм выработки и определяется по формуле:
Р= SNi · Тj / Асм. (26)
где Ni - потребное количество чел. в смену на i-ый вид работ, чел.;
Тj - тарифная ставка j-го разряда, руб.
Зарплата повременщиков рассчитывается по каждому участку следующим образом:
Зповр. = S Тj ´ Квых. ´ Nсп. ´ Кд. (27)
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих складывается из постоянного должностного оклада, учитывающего квалификацию работника и характер выполняемой им работы, и премии, выплачиваемой при достижении определенных результатов труда, устанавливаемых системой премирования.