Оценка деловой активности

Таблица 40. - Анализ частных показателей оборачиваемости оборотных активов и расчет длительности

операционного и финансового циклов

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. р.

555000

470540

-84460

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. (Сб)

256000

254957

-1043

3. Средние остатки денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. р.

16018

14651,5

-1366,5

4. Средние остатки запасов, тыс.р.

23613

23615

2

5. Средние остатки дебиторской задолженности, тыс.р.

97800

102970

5170

6. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс.р.

68483

101894,5

33411,5

7. Коэффициенты оборачиваемости:

     

7.1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

34,649

32,115

-2,533

7.2) запасов

10,841

10,796

-0,045

7.3) дебиторской задолженности

5,675

4,570

-1,105

8. Средняя продолжительность одного оборота, дни:

     

8.1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

10,534

11,365

0,831

8.2) запасов

33,667

33,808

0,141

8.3) дебиторской задолженности

64,319

79,874

15,555

8.4) кредиторской задолженности

97,642

145,874

48,232

9. Длительность операционного цикла, дни

97,986

113,682

15,696

10. Длительность финансового цикла, дни

0,344

-32,192

-32,536

Увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности на 15,5, можно сказать, что предприятие ведет доверительную политику со своими контрагентами, так как денежные средства поступают с задержкой. Хотя длительность финансового цикла уменьшилась на 32,5 дня, что свидетельствует о том, что денежные средства от покупателей и заказчиков поступают раньше срока.

Но однозначную оценку трудно дать: с одной стороны это позитивный фактор, т.к. контрагенты расплачиваются с предприятием по своим обязательствам раньше, и предприятие может направить эти средства на собственные нужды. Но скорее всего тут ситуация когда не успевает выполнить в срок заказ. А это заслуживает негативной оценки, так как говорит о том что предприятие не выполняет условия договоров.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Другие статьи по теме

Формы предпринимательства в оборонном комплексе России
В условиях развития рыночных отношений в России обозначились проблемы, неотложное решение которых обуславливает положительные результаты реформирования экономической системы, важное место в которой занимает оборонно-промышленный компле ...

Бухгалтерский учет на предприятии
Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов (слагаемых) построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контр ...

Разделы сайта