Условие задачи № 1
Выполнить анализ финансового состояния (потенциального банкротства) коммерческой организации «ВАРИАНТ 9» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.
Решение задачи
Поясним методику анализа, порядок расчета показателей (модель взаимосвязи показателей).
. Предварительно рассчитаем недостающие показатели отчетности из Приложения.
Бухгалтерский баланс ООО «ВАРИАНТ», отчетный год, тыс. руб
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода | |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
I. Внеоборотные активы | ||||
|
Нематериальные активы |
110 |
603 |
644 | |
|
в том числе: | ||||
|
организационные расходы |
112 |
300 |
300 | |
|
Основные средства |
120 |
87731 |
97532 | |
|
в том числе: | ||||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
70000 |
80000 | |
|
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 | |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
11399 |
11514 | |
|
в том числе: | ||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
36 |
36 | |
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
30 |
30 | |
|
инвестиции в другие организации |
143 |
10 |
10 | |
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
11323 |
11438 | |
|
Отложенные налоговые активы |
145 | |||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
128260 |
129520 | |
|
II. Оборотные активы | ||||
|
Запасы |
210 |
115134 |
121277 | |
|
в том числе: | ||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
20720 |
9010 | |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
1366 |
2246 | |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
92803 |
109623 | |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- | |
|
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
398 | |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- | |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4042 |
789 | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
201 |
443 | |
|
в том числе: | ||||
|
покупателя и заказчики |
231 |
101 |
443 | |
|
прочие дебиторы |
235 |
100 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
61151 |
62731 | |
|
в том числе: | ||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
29391 |
50000 | |
|
авансы выданные |
245 |
15000 |
448 | |
|
прочие дебиторы |
246 |
16760 |
12283 | |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2516 |
1334 | |
|
Денежные средства |
260 |
7365 |
6525 | |
|
в том числе: | ||||
|
касса |
261 |
3569 |
3112 | |
|
расчетные счета |
262 |
2735 |
2400 | |
|
валютные счета |
263 |
131 |
447 | |
|
прочие денежные средства |
264 |
930 |
566 | |
|
Прочие оборотные активы |
270 | |||
|
Итого по разделу II |
290 |
190409 |
193099 | |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
318669 |
322619 | |
|
ПАССИВ |
Код строки |
на начало периода |
на конец периода | |
|
III. Капитал и резервы | ||||
|
Уставный капитал |
410 |
65000 |
65000 | |
|
Добавочный капитал |
420 |
23600 |
23600 | |
|
Резервный капитал |
430 |
13167 |
14427 | |
|
в том числе: | ||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
45 |
27 | |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
13122 |
14400 | |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
100031 |
103163 | |
|
Итого по разделу III |
490 |
201798 |
206190 | |
|
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
510 |
7822 |
7075 | |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- | |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- | |
|
Итого по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 | |
|
V. Краткосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
610 |
79462 |
59277 | |
|
в том числе: | ||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
3000 |
34583 | |
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
141 |
141 | |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 | |
|
в том числе: | ||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
16574 |
31513 | |
|
векселя к уплате |
622 | |||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 | |||
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
705 |
568 | |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
0 |
0 | |
|
задолженность по налогам и сборам |
626 |
2345 |
4827 | |
|
авансы полученные |
627 |
1680 |
800 | |
|
прочие кредиторы |
628 |
4360 |
9502 | |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 | |||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 | |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 | |||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | |||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
109049 |
109354 | |
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
318669 |
322619 | |