Определим степень влияния факторов (стоимость материальных ресурсов и показатель материалоотдачи) на анализируемый показатель - объем продаж продукции и составим факторную модель:
Определим влияние первого фактора - стоимости материальных ресурсов:
тыс. рублей
Определим влияние второго фактора - показатель материалоотдачи:
тыс. рублей
тыс. рублей.
В результате влияния факторов изменение обобщающего показателя:
тыс. рублей
Вывод:
На основании проведенного анализа, можно судить о следующем. На предприятии в отчетном году наблюдается снижение объема продаж продукции на 1582 тыс. рублей (96,45%) по сравнению с прошлым годом.
Произошло увеличение стоимости материальных ресурсов на 235 тыс. рублей, темп роста составляет 100,99%. Рост этого показателя позволил увеличить объем продаж продукции на 444,15 тыс. рублей. Это говорит о своевременном поступлении материальных ресурсов в производство, что обеспечивает бесперебойную работу предприятия.
Показатель материалоотдачи в отчетном году имеет отрицательную динамику и составляет 1,80 рубля, что говорит о снижении показателя на 0,09 рублей по сравнению с предыдущим годом. Снижение этого показателя привело к уменьшению объема продаж продукции на 2158 тыс. рублей. Данный фактор свидетельствует о нарушении в технологическом процессе, несовершенстве организации производства и материальном обеспечении и о низком качестве сырья.
. Для анализа построенной модели можно использовать другие методы и приемы анализа:
а) метод цепных подстановок
б) способ относительных отклонений
в) интегральный метод
Задание 4
По данным таблицы:
1. Рассчитать темпы роста показателей финансово-хозяйственной деятельности филиалов производственного концерна.
2. Определить интегральный показатель оценки финансово-хозяйственной деятельности филиалов производственного концерна, используя метод средней геометрической.
. Провести ранжирование филиалов производственного концерна.
Таблица 4.1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности филиалов производственного концерна
|
№ |
Показатель |
Ед. изм. |
Филиал № 1 |
Филиал № 2 |
Филиал № 3 |
|
1 |
Производство продукции: предыдущий год |
тыс. руб. |
10 397 |
7 969 |
12 495 |
|
- отчетный год |
тыс. руб. |
10 589 |
8 307 |
12 147 | |
|
- темп роста |
% |
101,85 |
104,24 |
97,21 | |
|
2 |
Выработка продукции на 1 работающего: предыдущий год |
руб. |
101,24 |
105,67 |
99,89 |
|
- отчетный год |
руб. |
102,12 |
104,79 |
100,99 | |
|
- темп роста |
% |
100,87 |
99,17 |
101,10 | |
|
3 |
Фондоотдача: предыдущий год |
руб. |
2,87 |
2,49 |
3,41 |
|
- отчетный год |
руб. |
2,29 |
2,56 |
3,85 | |
|
- темп роста |
% |
79,79 |
102,81 |
112,9 | |
|
4 |
Рентабельность затрат: предыдущий год |
% |
15,0 |
14,9 |
17,8 |
|
- отчетный год |
% |
15,9 |
15,6 |
16,9 | |
|
- темп роста |
% |
106,00 |
104,7 |
94,94 |